Según CNBC Markets, a mediados de 2012, el sitio oficial del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos mostraba una imagen detallada a través de un lente de aumento en un portátil, evidenciando el rol institucional de la entidad en la recaudación de impuestos sobre ingresos y actividades empresariales. A pesar de que los mercados de predicción han crecido en popularidad, el IRS ha mantenido silencio sobre cómo se clasificarán las ganancias y pérdidas obtenidas en estas plataformas. Hasta la mitad del año 2012, no se ofreció ninguna guía oficial sobre el tratamiento fiscal de esas actividades, generando confusión entre usuarios y profesionales.
Los expertos en impuestos señalan que los ingresos obtenidos en mercados de predicción podrían ser clasificados bajo tres categorías: ingresos de apuestas, ganancias de capital o el régimen de contratos de la Sección 1256. En el caso de las apuestas deportivas, el tratamiento fiscal actual es considerado deficiente. Si un usuario obtiene ganancias y experimenta pérdidas, puede usar hasta $3.000 en pérdidas reales para reducir sus ingresos ordinarios. Sin embargo, esta flexibilidad se ve restringida por una disposición del proyecto de ley "One Big Beautiful Bill Act" presentado por el presidente Donald Trump, que establece un límite del 90% en las deducciones por pérdidas en apuestas. Esto significa que si un participante gana $100 y pierde $100, solo podrá deducir $90, dejando un balance de $10 que sí será imponible.
Además, en contratos de futuros, el régimen de la Sección 1256 aplica una estructura de tasas mixtas: el 60% de las ganancias se gravan como ganancias a largo plazo, sujetas a tasas de 0%, 15% o 20%, mientras que el 40% se clasifica como ganancia a corto plazo, imponible como ingreso ordinario, que puede alcanzar hasta un 37%. Esta división del 60/40 se mantiene independientemente del tiempo de posesión del activo, lo que genera un tratamiento fiscal más predecible y, en ciertos casos, más favorable para los inversores.
Para los lectores peruanos, este panorama refleja una realidad clave: aunque el sistema fiscal de EE.UU. ofrece mecanismos específicos para ciertos tipos de operaciones, la falta de claridad en temas como las predicciones o apuestas digitales puede generar riesgos de no cumplimiento. En el contexto peruano, donde las plataformas de apuestas y predicción están en desarrollo, es fundamental que los ciudadanos entiendan que cualquier actividad que implique ganancias o pérdidas debe ser evaluada bajo una estructura fiscal adecuada. El ejemplo de EE.UU. sirve como advertencia: sin regulación clara, los usuarios pueden exponerse a imposiciones inesperadas, especialmente si sus actividades no están clasificadas correctamente. Es recomendable que los peruanos que participen en plataformas de predicción o apuestas consulten a asesores fiscales antes de realizar operaciones que generen ingresos o pérdidas.